鸿基节能与前关联公司“藕断丝连”,近两千万贷款以采购名义走账获取

来源:经鉴

3月25日,深交所创业板上市委员会召开2021年第18次上市委员会审议会议,将审议江苏鸿基节能新技术股份有限公司(以下简称鸿基节能”)等企业的首发申请

招股说明书披露,鸿基节能计划发行新股不超过2,500万股,拟募集资金3.84亿元,将用于设备升级购置项目、研发中心升级项目和补充营运资金项目,保荐机构为华创证券。

鸿基节能曾于2016年6月挂牌新三板,2017年11月便终止挂牌转战A股,但直到2020年7月申请创业板上市才获受理。经鉴上市公司课题研究组了解到,尽管鸿基节能已走到临门一脚的关键时刻,但公司在财务数据、关联关系、信息披露等方面依旧存在诸多疑问。

与前关联方“藕断丝连”?

据招股说明书披露,南京丰沛建材有限公司(以下简称丰沛建材”)在鸿基节能新三板挂牌期间为关联方,2015年鸿基节能监事孙舒退出丰沛建材后,双方不再存在关联关系。

据工商资料显示,丰沛建材从事业务为鸿基节能主营业务下游,在2015年该司法定代表人由孙舒变更为金红超,监事为牛晓光;但经鉴上市公司课题研究组了解到,金红超、牛晓光实际为鸿基节能员工持股平台博壹汇有限合伙人之一,出资比例均为1.5%。

丰沛建材前后两位法定代表人和监事均为鸿基节能的员工,不知双方究竟存在何种关系丰沛建材是否为鸿基节能的隐形公司?鸿基节能在招股说明书否认与该司关联方关系是否准确?

值得注意的是,鸿基节能在招股说明书中披露,2017年,公司为满足贷款银行受托支付要求,部分贷款以采购的名义通过丰沛建材走账,共计金额1824.34万元。

据了解,受托支付是指根据借款人的提款申请和支付委托,将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象但鸿基节能却以采购的名义通过自己持股员工控制的企业进行走账获取贷款,不知公司财务是否严谨?双方是否还存在其他业务往来或关联交易未披露?

子公司成立多年不经营为哪般?

据招股说明书披露,鸿基节能下设3家全资子公司,其中博岩工程2015年成立,鸿基结构和鸿基新技术更是早在2009年就已经成立

鸿基节能表示,这3家子公司由于办理相关业务资质多年来均开展实质业务,但年限如此之久的确有悖常理。

据了解,公司连续3个月或一年内累计6月零申报,被视为税务异常遭到税务机关的监察。对于长期零报税的企业会被罚款,严重的还会被稽查。

首先税务机关会把纳税人纳入重点监控范围内然后进行相关纳税评估,如果被评估发现隐瞒收入虚开发票等行为的,则就要补完税款和滞纳金。如果企业长期零报税可能被税务纳入为走逃户,纳入走逃户很严重会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告,还会被评定为D级的纳税人,被评为D级纳税人就得承担D级纳税人的所有后果。

如果企业长期零报税并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务降板降量还要纳税人定期到税务机关进行发票的核查。如果企业长期零报税,被税务机关核查到税务局就会采用成本费用的公司来核定纳税人的收入。

不知鸿基节能的3家子公司是否一直税务零申报?是否接受过当地税务部门的监察?是否存在尚未披露事宜?需要公司给出答案。

对大客户、供应商存高度依赖?

鸿基节能成立于1994年3月,公司所在地为江苏南京,主营业务为地基基础及既有建筑维护改造的设计和施工。

财务数据显示,2017年至2019年,鸿基节能营业收入分别为3.29亿元、4.65亿元、5.57亿元、1.65亿元,同期净利润分别为3360.23万元、5373.22万元、5272.17万元、1180.44万元。

鸿基节能的营业收入十分依赖华东地区,报告期内来源于华东地区业务收入占比分别为71.01%、97.54%、85.40%和86.73%,其中来源于江苏省的业务收入分别为71.00%、97.41%、81.23%和60.08%

报告期内,鸿基节能来自前五大客户的营业收入占比分别为74.16%、82.10%、67.58%和75.26%,其中2018年,公司对第一大客户世茂集团的销售收入为2.03亿元,占当年营业总收入的比重高达43.72%。

此外,据招股说明书披露,南京盛国建设工程有限公司和南京国杰基础建设工程有限公司为鸿基节能2017年和2018年十大机械设备租赁供应商,但据工商资料显示,上述两司的实际控制人均为朱军。

不知为何,鸿基节能在招股说明中并未合并计算同一控制人的供应金额,不知双方是否还存在其他未披露事宜?公司是否存在依赖大供应商的情形?其他类型的大供应商是否存在类似情形?以上诸多问题,或将对鸿基节能的上会及发展前景造成较大阻碍。

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